キャッシュフロー計算書の会計英語

キャッシュフロー・資金繰り

キャッシュフロー計算書(Statement of Cash Flows)は財務三表の一つであり、損益計算書や貸借対照表から読み取ることができない現金及び現金同等物の一会計期間の増減の変化を示しています。

三つの活動区分(営業活動によるキャッシュ・フロー、投資活動によるキャッシュ・フロー、財務活動によるキャッシュ・フロー)に分かれ税引前当期純利益から始まり現金及び現金同等物の残高がボトムラインとなります。

 

キャッシュフロー計算書はここだけ押さえて読む
財務諸表を利用して企業のキャッシュフローを知りたい場合、現行の企業会計は発生主義をベースとしているので損益計算書や貸借対照表から直接キャッシュフローを読み取ることはできません。損益計算書で報告される利益と事業活動の成果として得た現金は同じではないからです。...

 

キャッシュフロー計算書に使われる主要な項目を英語、日本語の順に表示しています。

Statement of Cash Flows
キャッシュフロー計算書

Cash flows from operating activities
営業活動によるキャッシュ・フロー
Income(loss) before income taxes
税引前当期純利益又は税引前当期純損失
Depreciation
減価償却費
Impairment loss
減損損失
Amortization of goodwill
のれん償却額
Increase in allowance for doubtful accounts
貸倒引当金の増減額
Foreign exchange losses(gains)
為替差損益
Decrease(Increase)in notes and accounts receivable-trade
売上債権の増減額
Decrease(Increase)in inventories
棚卸資産の増減額
Increase(decrease)in notes and accounts payable-trade
仕入債務の増減額
Retirement benefit expenses
退職給付費用
Increase(decrease)in provision for retirement benefits
退職給付引当金の増減額
Loss(gain)on sales of securities
有価証券売却損益
Loss(gain)on disposal of non-current assets
固定資産処分損益
Loss(gain)on sales of intangible assets
無形固定資産売却損益
Interest and dividend income received
利息及び配当金の受取額
Income taxes paid
法人税等の支払額
Income taxes refund
法人税等の還付額
Net cash provided by (used in) operating activities
営業活動によるキャッシュ・フロー

Cash flows from investing activities
投資活動によるキャッシュ・フロー
Purchase of securities
有価証券の取得による支出
Proceeds from sales of securities
有価証券の売却による収入
Decrease(Increase)in short-term investment securities
有価証券の増減額
Purchase of property, plant and equipment and intangible assets
有形固定資産及び無形固定資産の取得による支出
Proceeds from sales of non-current assets
固定資産の売却による収入
Net cash provided by (used in) investing activities
投資活動によるキャッシュ・フロー

Cash flows from financing activities
財務活動によるキャッシュ・フロー
Interest expenses paid
利息の支払い額
Proceeds from issuance of common shares
株式の発行による収入
Cash dividends paid
配当金の支払い
Increase(decrease)in short-term loans payable
短期借入による収入
Proceeds from long-term loans payable
長期借入による収入
Payment of long-term loans payable
長期借入金の返済による支出
Other payments
その他支出
Other proceeds
その他収入
Other, net
その他
Net cash provided by (used in) financing activities
財務活動によるキャッシュ・フロー

Effect of exchange rate change on cash and cash equivalents
現金及び現金同等物にかかる換算差額
Net increase(decrease)in cash and cash equivalents
現金及び現金同等物の増減額
Increase(decrease)in cash and cash equivalents resulting from merger of subsidiaries
連結子会社の合併に伴う現金及び現金同等物の増減額
Cash and cash equivalents
現金及び現金同等物の残高

 

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