国際税務

アメリカ税金の免除・減免手続と有効期限(Form W-8BEN / W-8BEN-E)

米国税務では居住者・非居住者・国籍等によって確定申告をはじめとする書類、申告期限、控除、仕組みが違います。 米国非居住者(日本居住者)や非居住法人が、アメリカで収入を得た場合、それらの収入に対して課税されます。日本は米国と租税条約を締結しているので源泉...
IFRS・国際会計

英文会計の仕訳パターン基本7選

損益計算書(Profit & Loss statement)、貸借対照表(Balance sheet)を作成するには、まず会社の日々の業務で発生する取引を資産・負債・資本・収益・費用の勘定科目ごとに分類・記帳します。それらのデーターを集計して試算表を...
国際税務

海外で得た収入は日本でも二重課税!税金負担を軽くする仕組みと対策

海外取引では外国だけでなく日本でも同じ所得に対して税金の支払いが発生することがあります。米国所得税の減免及び、国際的な二重課税の排除ができるケースを、「アメリカ税務申告による還付請求」、米国非居住者の「租税条約の適用」、日本の確定申告による「外国税額控除」な...
国際税務

米国居住者、非居住者の実質滞在テスト(Substantial Presence Test)

米国非居住者(Non Resident)、米国居住者(Resident)によってアメリカの税務で選択できる申告ステイタスや税率、控除、申告書類が異なります。実質滞在テスト(Substantial Presence Test)によって米国税法上の居住者と非居住...
IFRS・国際会計

アメリカで会社設立する時に知っておくべき 主要な事業形態と課税方法

 アメリカで事業を始める場合、連邦税(Federal tax)、州税(State tax)、地方税(Local tax)などの税務面とビジネスの観点からどのような事業形態を選択すれば最も良いかというのは悩むところです。 アメリカでは、日本と同じ会社形態...
キャッシュフロー・資金繰り

決算書の無駄をチェック!簡単な運転資本管理(ワーキングキャピタルマネージメント)の方法

決算書は貸借対照表(BS)、損益計算書(PL)、キャッシュフロー計算書(CF)から主に構成されています。貸借対照表から滞留した資産を見つけスリム化するのに運転資本管理(Working capital management)を用いる方法があります。バランスシー...
国際税務

米国納税者番号TIN (ITIN, EIN) 申請が必要なケース

米国連邦納税者番号TIN(Taxpayer ID Number)とは、個人納税者番号(ITIN:Individual Taxpayer Identification Number)、法人納税者番号(EIN:Employer Identificatio...
経営改善

決算書から貢献利益を求める!利益が赤字でも受注すべきか

会社を運営していくうえで、売上を増大し、より多くの利益を生みだすことは重要です。 では利益がどのくらいなら受注するのか、その判断はどのようにすればいいのでしょうか? 赤字でも受注可能な場合がある 企業で商品・製品を生産(製造)している場合、取引先から発注があれ...
国際税務

米国の法人税 基礎知識とトレンド

企業の誘致競争を背景に法人税率の引き下げ、フラット化が世界的な潮流となっています。 アメリカでも2017年税制改革(Tax Cuts and Jobs. Act )によって連邦法人税が35%から一律21%へ減税になりました。 連邦法人税は一律ですが、個人所...
国際税務

アメリカ所得税の確定申告(US Tax Return/EIN,ITIN)

アメリカで源泉所得があった日本国内の個人は、非居住外国人として所得税申告書(Form1040NR)を米国内国歳入庁(Internal Revenue Service:IRS)へ提出します。 アメリカで事業収入や商取引がある日本の法人や個人事業主等は外国...
国際税務

連邦個人所得税の申告資格と税率一覧

Federal Individual income tax 米国市民および居住外国人は、全世界所得(Worldwide income)に対して、米国個人所得税(Individual income tax)の納税義務が生じます。 個...
国際税務

アメリカ州法人税がない州とは?全米50州税一覧と仕組みも併せて解説

アメリカ合衆国の法人税は、内国歳入庁(International Revenue Service : IRS)が課す連邦税(Federal taxes)と地方自治体が課す地方税(Local taxes)、州政府がそれぞれ課す州税(State taxes)...
国際税務

国際税務 日本法人税と米国法人税の基本的な違い

近年、日本を含むOECD(経済協力開発機構)加盟国では、税源浸食と利益移転(Base Erosion and Profit Shifting : BEPS)への取り組みやデジタル課税(Digital Services Tax)の導入に向けた動きなど、世界的...
経営改善

企業価値評価を上げる経営分析のポイント

企業価値評価(バリュエーション)が高いと、将来にわたって生み出すと予想されるキャッシュフローの現在価値(PV)が大きい企業と判断され、M&A、資金調達、融資などに有利になります。 上場企業は株式時価総額によって企業価値を評価できるので株価をできるだけ大...
キャッシュフロー・資金繰り

キャッシュフロー計算書の会計英語

キャッシュフロー計算書(Statement of Cash Flows)は財務三表の一つであり、損益計算書や貸借対照表から読み取ることができない現金及び現金同等物の一会計期間の増減の変化を示しています。 三つの活動区分(営業活動によるキャッシュ・フロー、投資活...